当前，我区全力推进宜居宜业宜游的优质生活圈建设和积极融入粤港澳大湾区的发展需要，我区在政府投资建设方面，不断扩大规模及资金投入。为维护财政资金安全，规范项目建设管理，减少损失浪费，促进提高投资效益。我区审计局认真履行审计监督职责，稳步推进对重点投资建设领域、重点资金管理使用的审计监督及各项政策措施落实审计工作。现将近期对某工程实施工程预算执行审计工作思路如下：

　　一、制定符合工程项目特点的审计实施方案。

　　无规不成方圆，制定切实可行的审计实施方案,是针对整个审计项目的实施过程起到指引作用，是审计的重中之本，也就是审什么、怎样审，才能发挥审计监督作用。一是揭露项目从立项阶段到竣工阶段所涉及工程管理和财务支出等情况。通过到项目单位了解工程的总体情况，针对项目的特征要求查阅了涉及项目的相关法律法规和有关规定的文件，并明确审计内容和审计重点。二是根据调查结果编制审计实施方案。从履行基本建设程序、投资控制和资金管理使用、工程质量和工程造价等方面全面推进审计工作。

　　二、严审工程变更，确保可控投资。

　　根据某工程项目的特点，一是针对项目设计变更、施工现场签证多的特点，从审查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实及其重大设计变更是否按规定申报批准，变更后的工程总造价是否控制在经批复的概算范围内和建设规模扩大、建设内容变更及工艺技术变更严重超立项范围是否经原审批部门批准等进行核查；二是针对项目施工复杂不确定因素多容易导致进度滞后的特点，从审查工程是否按合同约定开工和竣工，若未按合同约定竣工，是否办理延长工期的申请，是否制定了可行、有效的工期调整计划等进行有效地审查政府投资该工程项目。

　　三、深入项目现场审计，实地了解项目实施情况。

　　通过审计实地勘察，能有效地发现资料与实际存在的区别问题。从对工程质量管理、工程进度管理及进度款支付管理等情况进行摸查。一是在工程质量管理方面。重点关注项目是否按施工图纸和技术规范施工、是否存在偷工减料、工程质量是否符合要求及建筑材料的规格参数、技术标准、品牌规格等与设计是否一致。二是在工程进度管理方面。重点关注施工总体计划，检查各单项工程的工程进度情况是否相符；事先对影响工程进度的各种因素进行全面调查，评估并预测这些因素是否会对工程建设进度产生的重大影响。三是在进度款支付管理方面。重点关注合同项目是否按合同金额、进度、特有对象拨付，是否存在超合同付款的问题，预付工程款、往来款项等是否真实、合法，依据是否充足，进度款的支付是否按合同条款执行，有无挤占、挪用建设项目资金和超付工程款现象。

　　四、积极与项目各参建方会谈，了解深层情况。

　　审计组通过与各参建单位进行会谈，能全面地掌握工程项目的具体实施情况。如，一是关注现场管理人员情况，重点关注项目现场实际投入管理人员是否是投标文件中的承诺配备人员，如有更换，变更资料是否经过监理及建设单位审批，变更后的人员资格条件与投标承诺是否相符。二是关注主要材料设备的质量及采购的合规性。重点关注主要材料及构配件进场是否经过现场抽检，抽检比例及抽检结果是否符合规范要求，施工过程中有无偷工减料、以次充好等问题。材料、设备的采购程序是否合规、采购结算依据是否充分等。三是通过召集建设、监理、施工、设计等单位对审计初步发现的问题进行口头交换，认真听取各参建单位的意见和提供的支撑资料进行深入研讨，根据佐证资料对审计发现的初步问题得到有效地准确定性。

　　五、编制通俗易懂的审计报告。

　　根据审计报告编制要求，并结合项目的具体情况，出具审计报告的内容应文字精炼而意思清晰，报告简短而定性准确，整改明确而建议突出等要求。一是重视审计问题表达及成文脉络。涉及相关数据的审计问题用表格会比文字描述来得清晰明了；涉及不同事项的相同审计问题及同一事项的不同审计问题可以合并描述。成文重点突出，脉络清晰，层次分明。二是重视审计问题定性及整改建议。审计问题的定性需恰当，法律法规的引用需准确；审计整改建议需明确突出，利于被审单位整改。

　　六、重视审计整改，充分利用审计结果。

　　审计整改作为审计闭环中的最后一环，是审计发现问题的重要延伸，也是审计“防未病，治已病”功能能否发挥作用的最终体现。一要发现问题，立即要求整改，边审计边整改。对于短时间无法整改完全的问题，审计组对照审计报告反映的问题，针对具体问题具体分析，进行针对性地督促整改，切实保障整改的质量和效果。二要细化分工，责任到人,明确整改责任，限时整改。建立部门间整改协调机制，形成闭环，发挥整改的合力对审计报告中反映的问题进行梳理，列出整改任务清单，督促被审计单位按照任务清单进行分工，逐项研究整改措施，落实责任主体，层层压实责任。三要举一反三，督促被审单位全面摸查整改。杜绝类似问题在其他项目上重复出现，并完善相关管理制度，建立健全长效机制，提高项目管理水平。