市政府：

　　2011年，受房地产调控持续深入、交通运输设备制造业产销放缓、货币流动性大幅收紧等因素影响，经济运行有所放缓，财政总收入出现同比下降；但一般预算收入在税收政策调整、房屋交易总金额增长、清理欠缴税费力度加大等因素综合推动下，仍实现了较快增长，超额完成收入任务。综合预算总财力保持较快增长，支出结构不断优化，民生和公共事业支出比重进一步提高，政权运作、基本建设、还本付息等重点事项得到较好保障，但支出进度不均衡、执行率低、资金结余额大等问题仍然存在。

　　2011年全市本级财政综合预算收入799,392万元，加上2010年结转，当年上级补助，减上解支出，本级财政综合预算总财力为1,341,168万元；实际完成财政综合预算支出925,738万元，执行率为69.02%。2011年全市财政综合预算收支相抵，结转结余资金415,430万元，其中：上级补助项目资金结转结余126,052万元，本级项目资金结转结余289,378万元。

　　一、财政综合预算收入情况及分析

　　(一)财政综合预算收入总体情况

　　2011年，全市财政总收入1,425,862万元，同比减收155,123万元，下降9.81%，其中：上缴中央、省、广州市级预算收入626,470万元，占财政总收入的43.94%；地方财政综合预算收入799,392万元，同比减收65,107万元，下降7.53%，占财政总收入的56.06%。导致财政总收入下降主要有几个原因，一是广本增城工厂因产销放缓和进项税额抵扣较多，增值税和消费税同比减收132,647万元；国有土地使用权出让和城市基础设施配套费收入受楼市调控影响分别减收132,137万元和7,963万元。地方财政综合预算收入构成情况和执行特点如下：

　　1、地方财政一般预算收入保持平稳较快增长，但收入结构不均衡，税收收入完成情况相对较差。全年完成一般预算收入466,573万元，同比增收61,900万元，增长15.30%，完成年度计划的100.29%，超收1,349万元；从收入性质看，完成税收收入360,169万元，同比增长8.50%，占一般预算收入的77.19%，比去年下降了6.05个百分点；完成非税收入106,404万元，同比增长46.29%，占一般预算收入的22.81%。从征收部门来看，国税部门完成收入73,867万元，同比下降0.01%，完成年度计划的86.94%，短收11,093万元；地税部门完成收入286,301万元，同比增长10.94%，完成年度计划的93.30%，短收20,544万元；财政部门完成收入106,342万元，同比增长46.21%，完成年度计划的144.84%，超收32,923万元。若按广州市财政统计口径计算，一般预算收入增长25.87%，收入实绩和增幅在十二区县中分别排第四和第六；其中税收收入增长18.53%，非税收入增长59.24%。

　　2、受出让金和基础设施配套费减收影响基金预算收入同比大幅下降。全年完成基金收入313,516万元，同比减收133,507万元，下降29.87%，完成全年收入计划的100.03%。其中：

　　国有土地使用权出让收入262,776万元(含农发资金)，同比减收133,945万元，下降33.76%，完成全年收入计划的98.71%，短收3,433万元，收入来源包括：一是去年已出让土地今年上缴出让金177,738万元(含敏捷、碧桂园及连城房地产公司提前入库出让金140,740万元)；二是2011年新出让土地收入39,234万元，同比下降74.19%；三是专项收入2,819万元；四是“三旧”改造收入13,723万元；五是协议收入23,602万元；六是补缴收入9,084万元、滞纳金收入4,242万元、其他收入983万元及按政策扣减缴纳新增建设用地有偿使用费8,649万元。

　　基础设施配套费因房地产建设大幅回落而减收7,963万元，下降22.29%，其中来源于新塘部分减收8,703万元。

　　地方教育附加今年按省政策新开征，净增收8,985万元。

　　3、预算外收入因数字电视收费业务铺开而大幅增长，但未能完成全年收入计划。全年预算外资金收入19,303万元，同比增收6,500万元，增长50.77%，完成年度计划的91.06%。其中数字电视有关收费增收5,076万元。

　　(二)地方财政一般预算收入情况分析

　　1、一般预算收入主要特点及原因分析

　　一是收入增幅和进度不均匀。前三季度完成一般预算收入311,530万元，同比增长17.67%，占全年收入额的66.77%，月均完成7.41%；10-11月份完成收入73,680万元，同比下降15.19%，占全年收入额的15.79%，月均完成7.90%；12月完成收入81,363万元，同比增长53.35%，占全年收入额的17.44%。

　　二是收入结构不均衡，税收收入增幅偏低、比重下降、大幅短收，非税收入增幅高、比重上升、大幅超收。税收收入同比增长8.50%，比非税收入增幅低37.79个百分点；税收占一般预算收入的77.19%，比去年下降了6.05个百分点，全年短收31,636万元，其中大部分税收项目未完成全年任务；非税收入则相反，比重提高了6.05个百分点，超收32,985万元，大部分收入项目完成收入任务。

　　三是按广州市财政统计口径计算，大部分收入项目实现较快增长。十三个本级税收项目中只有增值税、契税和印花税出现同比减收，非税收入项目中，只有防空地下室异地建设费同比下降。

　　全年一般预算收入增幅和进度不均匀的原因：前三季度，在城市维护建设税和教育费附加扩大征收范围、房屋交易金额大幅增长以及清算企业所得税较多等因素综合作用下，1-3月、1-6月和1-9月分别同比增长14.80%、16.84%和17.67%。进入10-11月份，随着房屋交易大幅回落、土地契税和耕地占用税等一次性税收大幅减少以及年初所得税清算效应的逐渐减弱，连续两月收入出现急剧回落，并拖累1-11月收入回落到9.55%，落后序时进度12.84个百分点，形势严峻。12月份为完成全年收入任务，实行由市政府主要领导牵头，依托综合治税平台，加大各类欠缴税费清欠力度，促使当月实现收入81,363万元，创历史新高，并促使累计增幅回升到15.30%。

　　本级税收短收较多、比重下降原因主要有：一是今年外部经济形势复杂多变，且为抑制通胀国家大幅收紧货币流动性，使经济增长放缓，企业资金短缺经营困难；二是我市经济结构相对单一，房地产业和交通运输设备制造业本级税收比重较大，但房地产业受调控政策影响四季度交易额大幅下降23.71%，交通运输设备制造业受日本地震和汽车消费市场放缓影响全年工业产值仅增长3.55%；三是今年中央、省和广州市收入形势较好，为免过度超收而严控免抵调增值税调库额度，使我市涉外经济增长成果未能反映到税收上来；四是税务部门对一些存量税源缺乏有效征缴措施。

　　本级税收按广州市财政统计口径较快增长(18.53%)的原因：一是政策性调整因素，将城市维护建设税征收制度扩展到外资企业和个人；二是全年完成房地产交易金额228.01亿元，大幅增长21.77%，带动房地产相关税种增收；三是经济总体平稳较快发展推动收入增长，全年完成工业总产值1,787亿元，同比增长16.27%，其中汽车、摩托车和服装纺织三大支柱产业1,005.59亿元，同比增长16.92%；四是年初对去年房地产企业清算企业所得税等一次性收入较多。

　　2、收入主要情况及原因分析

　　(1)城市维护建设税和教育费附加因政策调整成为拉动增收主力。自2010年12月起，城市维护建设税和教育费附加征收范围从内资企业和个人扩大到外资，促使两个项目分别增收23,670万元和13,907万元，分别增长149.99%和163.90%，是今年一般预算增收额最大的两个项目，合计占一般预算总增收额的60.71%。

　　(2)房地产逆势增长带动相关税目大幅增收。房地产营业税、房屋契税、土地增值税和房产税分别实现收入51,161万元、38,110万元、27,572万元和12,867万元，按可比口径分别增长13.71%、29.70%、13.76%和27.71%，合计增收21,023万元，占本级税收增收额的37.34%。

　　(3)一次性因素和加强征管成为拉动增收的重要补充，也是完成全年收入任务的重要保障。如：因加强耕地占用税存量税源清欠力度，实现同比增收3,899万元，比年度任务超收12,972万元；规范和加强国有资源资产管理力度，促使国有资源(资产)有偿使用收入同比增收13,873万元，比年度任务超收13,992万元；罚没礼和置业发展有限公司土地开发保证金4,000万元；加强车船税征管同比增收1,998万元等。

　　(4)房地产企业清算推动企业所得税较快增长。企业所得税实现收入31,811万元，同比增收3,364万元，增长11.83%(按可比口径增收8,379万元，增长35.76%)。增长较快主要是汇算清缴房地产收入大幅增长拉动，全年房地产企业所得税收入12,278万元，同比增长55.68%(按可比口径增长86.81%)，剔除房地产后，其他行业企业所得税收入19,533万元，同比下降5.00%。

　　(5)多因素导致交通运输设备制造业相关税收大幅下降。受广本销售下滑(2011年广本共申报销售收入272.48亿元，同比下降11.09%)、外资企业因征收政策调整延迟进项税额抵扣、优惠政策退出等因素影响，交通运输设备制造业增值税实现收入11,078万元，同比下降16.90%，企业所得税收入6,764万元，同比下降27.15%。

　　(6)增值税、营业税两主体税种完成情况较差。两税种全年计划收入169,298万元，占本级税收计划的43.21%，对主导本级税收总体走势起关键作用，但完成情况不理想。其中增值税实现收入53,742万元，完成全年计划的82.67%，短收11,266，同比下降2.92%，完成较差原因主要有：一是免抵调收入受上级调库指标限制而同比减收2,817万元，只完成全年调库计划的29.74%；二是交通运输设备制造业大幅减收。

　　营业税完成收入95,641万元，同比减收3,981万元，下降4.00%，按可比口径增收12,623万元，增长15.21%，完成全年计划的91.71%，短收8,649万元，其中建筑业、邮电通信、娱乐业等行业营业税增幅较低，按可比口径分别同比增长8.23%、4.96%和9.95%，拖低了营业税总的增幅。

　　3、主要行业实现本级税收收入情况

　　全年实现本级税收收入360,169万元，分行业来看：房地产业实现收入161,700万元，占本级税收的44.90%，比去年比重下降2.98个百分点；工业实现收入113,659万元，占本级税收的31.56%，比去年比重提高4.92个百分点，其中交通运输设备制造业实现收入42,313万元，占本级税收的11.75%，服装纺织业实现收入23,840万元，占本级税收的6.62%；建筑安装业实现收入35,299万元，占本级税收的9.80%；批发零售、住宿餐饮、文化娱乐、仓储运输、服务业等除房地产外的第三产业实现收入49,511万元，占本级税收的13.75%。工业比重明显提高，主要是受家具制造、装备制造以及金属制品等行业本级税收大幅增长拉动(增幅约30%)。

　　4、本级税收地域构成情况

　　剔除不能划分到地域来源的契税和耕地占用税后，开发区及各镇街共产生本级税收302,037万元，其中南、中、北三个主体功能区分别贡献223,073万元、72,842万元和6,122万元，比例为73.86:24.12:2.03，与去年相比，南部比例提高了1.29个百分点，中部比例下降了1.49个百分点，北部比例提高了0.21个百分点。从收入增幅看，北部增幅最快，增长21.54%；南部和中部依次增长11.25%和2.96%(其中开发区因城市维护建设税征收范围扩大到外资企业和个人而大幅增长268.20%)。从完成进度看，北部最好，完成年度计划的110.87%；中部和南部依次完成年度计划的92.12%和89.09%，依次短收6,228万元和27,327万元。

　　二、财政综合预算支出执行情况

　　(一)财政综合预算支出执行总体情况

　　2011年，全市本级财政综合预算收入799,392万元，加上2010年结转总额365,287万元，当年上级补助收入214,740万元，减上解支出38,251万元，本级财政综合预算总财力1,341,168万元，同比增长7.90%，其中上级补助收入增长87.35%，上年结转收入增长28.51%。全市财政综合预算支出总额925,738万元，同比增长4.05%，执行率为69.02%，比去年低2.56个百分点。综合预算收支相抵，结转结余415,430万元，比去年增长17.62%，其中本级资金结余289,378万元，上级资金结余126,052万元。按综合预算构成划分：

　　1、一般预算总财力为755,166万元，同比增长32.64%，实际完成支出562,794万元，同比增长30.15%，执行率为74.53%，结转结余192,372万元，同比增长40.49%。

　　2、基金预算总财力为558,389万元，同比下降13.37%，实际完成支出341,066万元，同比下降21.87%，执行率为61.08%，结转结余217,323万元，同比增长4.45%。

　　3、预算外总财力为27,613万元，实际完成支出21,878万元，执行率为79.23%。

　　综合预算总财力稳步增长，但执行率却有所下降，结余额度逐年攀升，执行情况不理想。结余额度较大的资金项目主要有：城乡社区事务结余174,010万元，占总结余的41.89%，执行率为67.42%，其中征地拆迁补偿结余30,351万元，城市建设支出结余33,673万元，镇街及农村基础设施建设项目结余56,910万元；农林水资金结余90,861万元，占总结余的21.87%，执行率为47.30%，其中水利资金结余58,586万元；教育支出结余22,648万元，占总结余的5.45%；社会保障支出结余21,118万元，占总结余的5.08%。结余原因主要有：项目推进缓慢；项目实施周期长，续建资金正常结转；完工项目待评审后拨款；非税年终超收。

　　(二)财政综合预算主要支出项目执行情况和原因

　　全年综合预算支出925,738万元，其中：民生及各项公共事业支出668,756万元，占综合预算支出的72.24%，比去年提高8.1个百分点(一般预算支出中民生及各项公共事业支出428,833万元，占一般预算支出的76.20%，比去年提高2.92个百分点)；基本建设支出223,068万元；归还各类贷款本金和利息47,744万元。各项支出主要执行情况如下：

　　1、教师待遇提高拉动基本支出总体平稳较快增长。全年基本支出222,040万元，同比增支36,851万元，增长19.90%，其中：人员经费190,624万元，同比增支36,112万元，增长23.37%；公用经费31,415万元，同比增支738万元，增长2.41%。人员经费支出增长较快的主要原因：教育方面因实现教师待遇“两相当”以及补发2009年购房补贴等原因同比增支30,901万元，增长43.74%。

　　2、教育、社保、医疗卫生、文体等重点民生专项支出得到较好保障。全年完成专项支出114,227万元，同比增长16.64%，其中：教育方面专项支出40,045万元，同比增长21.37%，主要用于高中和职校免费教育7,888万元、免费义务教育和贫困生补助8,010万元、改善教育基础建设支出7,229万元、教育贷款还本付息8,724万元等；社会保障和就业专项支出28,173万元，同比增长36.36%，其中发放城市居民最低生活保障2,184万元、农村最低生活保障2,412万元，补助水平继续提高，各类抚恤补助支出2,729万元，老年福利补助支出3,079万元，我市老年人生活更有保障，石滩创意园项目被征地农民购买养老保险资金2,429万元，补助社会申办退休人员过渡性医疗保险3,531万元，安置国企职工专项资金1,606万元，社保体系更加完善；医疗卫生专项支出31,174万元，同比增长17.45%，其中新型农村合作医疗补助支出13,705万元，同比增长28.70%，补助标准进一步提高；文化体育与传媒专项支出14,835万元，同比下降16.33%，减支主要是去年有世界旅游日及广东国际旅游文化节、涉亚体育项目、图书馆建设等一次性支出，今年无此因素。

　　3、农林水方面专项支出大幅增长。农林水事务专项支出64,745万元，同比增支14,931万元，增长29.97%。其中农业支出8,762万元，同比增长17.81%；林业支出7,941万元，同比下降8.08%，减支主要是公路林带建设投入有所放缓；水利建设支出40,225万元，同比增支7,583元，增长23.23%，水利建设加快推进；转移支付上级扶贫资金7,163万元，同比增长5.6倍。

　　4、城乡社区事务项目支出因城乡基本建设减支而大幅下降。全年完成支出367,499万元，同比减支63,148万元，下降14.66%，其中：(1)征地和拆迁补偿支出152,894万元，同比增长2.73%；(2)城市建设支出65,038万元，同比减支75,820万元，下降53.83%；(3)拨付镇街基础设施建设及维护、农村基础设施建设、农业土地开发等支出70,811万元，同比减支16,398万元，下降18.80%。城乡基本建设支出大幅减支原因主要有：一是出让金收入同比减少；二是由于信贷收紧，政府性投资增速有所回落，三是全市项目推进总体较慢，四是过去两年处于基本建设和经济发展高峰期，支出基数较高。

　　5、政府公共服务支出保持平稳较快增长。全年分别完成一般公共服务、公共安全、节能环保和交通运输方面项目支出35,282万元、13,405万元、7,584万元和16,111万元，分别同比增长8.67%、-15.70%(公共安全减支主要是去年亚运安保经费支出较多)、28.35%和96.38%，以上四项合计支出72,382万元，同比增支9,900万元，增长15.84%。

　　6、继续落实有关宏观调控政策，加大科技信息商业等方面投入力度，引导和促进经济发展。全年完成科学技术、资源勘探电力信息、商业服务业等方面项目支出23,554万元，同比增长13.88%，其中重点产业振兴和技术改造支出2,700万元，扶持涉外企业发展支出2,457万元，兑付家电汽车摩托车下乡及以旧换新补贴2,140万元，数字电视整体转换工程2,345万元，等等。

　　7、其他项目支出情况。合计支出61,291万元，主要包括结算2010年镇(街)体制税收固定分成支出18,313万元，开发区2011年税收分成支出6,031万元，归还广州借款13,367万元，农村危房改造资金2,161万元，粮油物资管理及储备支出2,687万元，第一批战略性新兴产业发展专项支出1,728万元，购买异地补充耕地指标资金4,000万元等。

　　三、存在问题和2012年主要工作措施

　　2011年是“十二五”规划的开局之年，在全市财税部门共同努力下完成了本级财政主要收入任务，实现了良好开局，但预算执行过程中仍存在一些值得注意的问题：

　　一是收入趋势不容乐观。2012年一般预算收入需完成52.72亿元，比2011年增长13%，任务艰巨。首先，2011年为完成全年收入任务，对非税收入大力挖潜促收，基数较大，2012年难以继续保持高增长，其缺口需由税收填补；其次，2011年四季度房地产业、交通运输设备制造业、服装纺织业等主要行业正常税收呈放缓态势，预计将延续至2012年；再次，2012年为落实国家调控政策，个人所得税和中小企业起征点提高新政实施，将造成不可比减收。

　　二是税务部门对完成本级税收任务的主动性和积极性不足。在2011年组织本级税收工作过程中，税务部门存在消极被动、对地方收入任务重视不够的问题，对大部分税种预测收入数偏小，对征管中存在困难过分夸大，对协税部门提供的涉税数据没有充分加工利用并使其发挥应有作用，对一手房契税、车船税、耕地占用税、土地使用税等已知或潜在的存量税源没有积极主动采取有力措施清理追缴，导致大量存量税源未按时征缴入库。

　　三是支出进度不均衡，存在年终突击用款现象。1-11月完成综合预算支出677,799万元，占全年总支出的73.22%，月均占6.66%；12月完成综合预算支出247,939万元，占全年总支出26.78%。

　　2012年是深入实施“十二五”规划的关键一年，我局将紧紧围绕市委、市政府工作部署，依法履行各项财政职能，为加快我市经济发展方式转变和保持经济平稳较快增长提供财力保障。主要工作措施如下：

　　1、深化预算收入科学化精细化管理。一是要根据2012年全市主要经济发展指标计划情况，结合税收政策变化以及新增产能等影响因素，科学预测本级税收各税种各行业增幅；二是要密切关注经济发展走势，增强对税收收入的前瞻性；三是要与国税、地税、国土、科经信、发改、统计等部门建立联动机制，每月定期结合经济发展情况对税收收入进行分析，对存在问题采取措施加以解决，对协税不力或征管不力的部门进行通报。

　　2、继续优化财政支出结构，优先保障各项重点工作落实。要重新梳理核实行政事业单位人员人数，制定合理工资标准，保障各类职工待遇；要继续加大对民生和各项公共事业投入，重点是要继续完善民政、养老、医保、教育、住房、就业“六大保障”体系；要加大对路桥、水利等基础设施投入，其中重点要完善新塘基础设施建设、加快新塘城区改造和更新。

　　3、加强财政支出均衡化管理，提高财政资金执行率，切实改变“预算无钱用，国库用不出”的不合理现象。

　　二○一二年一月十七日

　　文章来源:市财政局