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    关于增城区2017年度区级预算执行和其他财政收支审计工作报告

    发布时间: 2018-12-25 11:13
    来源: 区审计局 字体大小:

      关于增城区2017年度区级预算执行和其他财政收支审计工作报告

      ——2018年10月31日在广州市增城区第二届

      人民代表大会常务委员会第二十六次会议上

      区审计局局长 陈志威

    主任、各位副主任、各位委员:

      我受区人民政府委托,向区人大常委会报告2017年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

      根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定,2017年以来,区审计局在区委、区政府和上级审计机关的正确领导下,全面贯彻党的十九大精神,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻习近平总书记参加十三届全国人大一次会议广东代表团审议时的重要讲话精神,认真落实区二届人大常委会十三次会议的有关审议意见,坚持“全面审计、突出重点”的原则,认真履行审计监督职责,积极探索新的审计模式和技术方法,实施各类审计及审计调查,较好地发挥了审计监督和保障作用。

      审计结果表明,各部门、各单位认真执行区二届人大二次会议批准的财政预算,2017年区本级财政预算执行良好,财政收支管理总体规范。2017年度区本级财政综合预算收入合计540.08亿元,支出505.88亿元,其中区本级一般公共财政预算总收入184.40亿元,总支出154.52亿元,年终结转29.88亿元;政府性基金预算总收入349.34亿元,总支出345.75亿元,年终结转3.59亿元;区本级财政专户管理资金总收入6.34亿元,总支出5.61亿元,年终结转0.73亿元;国有资本经营预算总收入29万元,总支出29万元。

      ——财政收入平稳增长。区财政局在面对推进供给侧结构性改革、全面实施“营改增”和认真落实减免行政事业性收费等降税清费政策的情况下,坚持稳中求进工作总基调,统筹兼顾,保证财政收入平稳增长。2017年,全区一般公共预算收入83.40亿元,比2016年增收10.40亿元,同比增长14.25%。

      ——财政保障民生力度加大。2017年财政综合预算中用于教育、医疗、社保等民生及社会公共事业支出413.65亿元,同比增长84.38%,占综合预算实际支出441.67亿元的93.66%。如投入4.07亿元保障2017年增城区民生十件实事的顺利实施。

      ——财政预算管理进一步规范。2017年,编制了国有资本经营预算,初步实行项目库管理,强化了预算约束刚性,严格执行预算调整审批程序;全面公开部门预算、决算及“三公”经费信息,不断细化公开的内容。

      一、区本级财政管理审计情况

      组织对2017年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况审计,并延伸审计了各部门预算单位结转结余资金管理使用情况和区视频监控系统建设项目情况。审计结果表明,2017年度区财政局能紧紧围绕区委、区政府的决策部署,全面贯彻落实发展新理念和供给侧结构性改革部署,深化财政改革,实施积极有效的财政政策,大力组织财政收入,区本级财政综合预算收入有较大的增长。审计发现的主要问题是:

      (一)代编预算未及时分解下达。

      区财政局代编的部分预算项目未按规定在当年6月30日之前分解下达到具体部门和单位,涉及金额共12.34亿元。

      (二)部分项目预算执行率较低。

      2017年区本级财政有973个项目预算支出执行率低于30%,涉及预算资金18.29亿元。剩余预算指标较多的单位有区住建局2.59亿元、区国规局1.95亿元和区教育局1.28亿元。

      (三)未及时清理盘活结转结余资金,涉及金额3.10亿元。

      截至2017年12月底,全区各镇街和增城经济技术开发区结转结余2年以上的本级财政资金合计2.84亿元,涉及项目205个,均没有回收重新安排使用;有39个本级预算单位和教育系统41所学校结转结余2年以上的本级财政资金合计0.26亿元,涉及项目253个。

      (四)未及时清理其他应付款项,涉及金额303.02万元。

      截至2017年12月底,区财政局在总预算会计账套和财政专户账套“其他应付款”科目中,有4个项目、金额合计303.02万元挂账时间较长,最早形成时间为2007年以前,且已经区财政局甄别为属于应统筹安排使用的资金,但区财政局没有进行清理,或者将资金回收另行安排使用。经审计指出后,区财政局已经对上述资金进行了清理。

      (五)未及时追缴非税收入6.43万元。

      未督促增城中学和高级中学对逾期未缴的学杂费和住宿费进行追缴,金额合计6.43万元。

      经审计指出后,该2间学校已如数向学生追收并上缴区财政。

      (六)信息化项目建设管理办法存在漏洞,存在项目造价被人为虚高的风险。

      现阶段区信息化项目建设主要是依据《增城市财政投资信息化项目管理办法(修订稿)》和《增城市财政投资信息化项目验收管理办法》进行建设管理,但因没有明确要求项目预算要由相关部门或有相应资质社会咨询机构出具造价审查意见,也没有确定造价形成的内部牵制与审核机制,项目造价存在被人为虚高的风险。

      (七)未及时清理国土交易业务银行专户。

      原区土地房产交易所开设的6个保证金专户(其中人民币专户4个,美元专户1个,港币专户1个)没有特定用途,未按规定及时清理。

      二、行政事业单位预算执行和其他财政收支审计情况

      对区环保局、区住建局、区科工信局、区民政局、区交通运输局、区人社局、区文体旅游局、区档案局、区委党校、区妇联、区侨联等单位的财政收支情况进行审计。审计发现的主要问题是:

      (一)未按规定及时清理往来款。

      截至2017年6月底,区交通运输局其他应收款1 606.75万元,区交管总站往来款余额1 460.56万元,区公路局应收应付款余额304.75万元;截至2017年底,区住建局其他应收款余额1 181.93万元,其他应付款余额923.39万元;截至2016年5月底,区文体旅游局应收款490.65万元,应付款458.83万元;截止2017年12月底,区环保局其他应付款余额为109.63万元,其他应收款余额为62.24万元;截至2017年8月底,区人社局其他应收款1.75万元,区就业中心往来款金额合计106万元。

      经审计指出后,截至2018年8月底,区环保局已清理了往来款80.41万元。

      (二)未督促部分企业按规定申报排污情况。

      截至2018年4月27日止,区环保局未督促153家企业(其中:2016年有35家企业,2017年有118家企业)按规定申报排污情况,导致无法核定应缴排污费。

      经审计指出后,截至2018年8月底,区环保局已督促153家企业进行整改,其中:132家企业已申报并缴纳排污费,9家企业已搬迁或停产,4家企业为建筑施工企业无需交费,8家企业正在整改中。

      (三)公务用车运行费超预算。

      区民政局2014年至2016年公务用车运行费分别超支24.64万元、19.10万元和10.04万元;区人社局2015年和2016年公务用车运行费分别超支14.21万元和13.23万元;区福利院2015年和2016年公务用车运行费分别超预算支出6.99万元和3.74万元。

      (四)公务费用支出手续不完善。

      培训费支出方面,区民政局2015年至2016年间培训班费用支出中,有10笔报销手续不齐全,涉及金额15.85万元;区人社局在2015年至2017年8月期间培训费支出合计4.97万元,但在年初时并未按规定编报年度培训计划。公务接待支出方面,区侨联2014年至2017年的部分报销公务接待均未附接待清单和结算清单,涉及金额共22.49万元。

      (五)未按规定实行政府采购。

      区民政局及下属单位2015年至2017年7月间的车辆维修维护费、保险费未实行政府采购,涉及金额50.19万元;区人社局在2016年11月21日购买智能化档案柜29.85万元,未按规定进行政府采购。

      经审计指出后,区人社局制定了《广州市增城区人力资源和社会保障局关于印发物资采购(资金使用)管理暂行办法的通知》等相关内部制度,完善该局的物资采购方面的管理。

      (六)未对部分被行政处罚的企业催收催缴罚款。

      区环保局未对4家超期未缴交罚没款的企业行使申请强制执行等催收催缴手段,涉及金额23万元。

      截至2018年8月底,区环保局已全额追回罚没款23万元。

      (七)应收未收租金收入。

      区妇联未按协议约定收取增城区松田实业有限公司租用区妇儿活动中心2015年7月1日至2017年7月1日间的租金6万元;截至2017年底,区荔城房屋管理所有8户承租人欠交租金7.88万元,区新塘房屋管理所有1户承租人欠交租金1.66万元。

      经审计指出后,区妇联、区新塘房屋管理所已分别全额收回租金6万元和1.66万元,区荔城房屋管理所已收回1.69万元,剩余6.19万元正在追收中。

      (八)多计、多付工程费用。

      区交通运输局在2013年至2018年期间,将广汕、增派、荔三、派高、白水寨路段的绿化管护工作分别交由杭州中艺园林工程有限公司和广东绿德园林环保工程有限公司负责,合同履行期间,区交通运输局分别多付前者绿化管护费用12.88万元、多计后者绿化管护费用15.62万元;截至2017年12月,区公建办多计多付宁埔大道与黄埔区连接市政道路工程施工图编制费26.15万元。

      经审计指出后,区交通运输局在2018年3月已收回多支付的12.88万元,并上缴区国库;关于多计15.62万元的问题,区交通运输局已与广东绿德园林环保工程有限公司核对,据实结算,并在结算款中核减多计的15.62万元;区公建办已全额收回多付款项26.15万元并上缴区财政。

      (九)部分工程项目未办理竣工验收等手续。

      区文体旅游局负责兴建的增城图书馆项目(项目投入金额5957.79万元)C区工程自2013年底交付至审计日止已投入使用将近4年,但仍然未完成竣工验收和结算手续;区公建办负责建设的广汕公路东段照明工程和二环路至荔城街明星村田心合作社自然村道改造项目工程(财评结算金额为2 541.59万元),分别于2015年1月及2016年12月完成验收并使用,但截至2018年5月止,区公建办仍未办理该2个工程项目的竣工财务决算。经审计指出后,区公建办已对上述该2个工程项目进行了竣工财务决算。

      三、政策措施跟踪审计情况

      按照上级审计机关的统一部署,各审计项目均密切关注中央、省、市重大政策措施的贯彻落实,全力做好跟踪审计,推动大部分问题在审计中得到整改。审计结果表明,被审计单位能认真贯彻党和国家有关经济方针政策和决策部署,决策基本符合国家有关法律法规和方针政策,决策基本得到有效执行。审计发现的部分问题是:

      (一)部分审批事项超时办理。

      区住建局在2016至2017年间共受理因施工需挖掘道路审批事项104宗,有48宗审批因申请单位资料不齐全、或办理其他关联审批协调事项的原因,造成业务签发日与受理申请日间隔15天以上,有5宗审批在一个月以上,办理时间超过区住建局承诺的5天;区科工信局在2015年1月至2017年5月期间共受理工业技术改造项目备案审批事项173宗,其中有13宗备案审批业务办理时间超过区科工信局相关办事指南承诺的5天。

      (二)行政处罚标准不够细化。

      区住建局的增住建罚决字〔2017〕6、14、40、41、60、75号行政处罚决定书,仅75号处罚决定书的处罚金额是由局工作会议研究决定的,区住建局未按规定制定行政处罚细化标准,抽查6份2017年处罚决定书,发现5份处罚决定书的处罚金额均未列明相关依据。

      四、民生项目审计情况

      以保障和改善民生为主线,主要审计了五保、低保、低收入、优抚对象、残疾人等弱势群体保障专项资金的管理使用情况。审计发现区民政局及镇街民政办把关不严,违规发放低保、五保、老龄长寿金等弱势群体保障专项资金合计30.42万元,并且未及时取消不符合低保条件的17户对象的低保资格和停发相应的保障资金。

      2017年度有10个镇街向已死亡残疾人延续发放生活津贴和重残护理补贴合计12.68万元,涉及人数124人次;

      2015年和2017年度有11个镇街向已死亡人员延续发放低保、五保金合计10.53万元,涉及人数44人;

      2016年和2017年度有3个镇街延续向已死亡人员发放老人长寿金合计4.79万元,涉及人数16人;

      2015年至2017年度有4个镇街延续向已死亡人员发放优抚、伤残补助合计2.42万元,涉及人数4人。

      此外,未及时取消不符合低保条件的17户对象的低保资格,经审计指出后,区民政局已取消不符合低保条件的17户对象的低保资格,停发其低保金,并督促有关镇街对多发的补助进行追缴。

      本报告反映的有关审计情况,区审计局已依法征求了被审计单位意见,出具审计报告,下达审计决定;对违反财经法规的问题,已作出处理处罚意见;对制度不完善、管理不规范的问题,建议有关部门单位建章立制,切实加强内部管理。下一步,区审计局将按照区政府的要求督促有关部门单位认真整改,全面整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。

      五、上年度审计工作报告发现问题整改情况

      2017年10月31日增城区第二届人大常委会第十三次会议听取、审议、并批准了《关于广州市增城区 2016年度区级预算执行和其他财政收支审计情况的报告》。区政府高度重视审计整改,区政府常务会专题听取审计机关汇报整改工作落实情况,要求各部门、各单位要高度重视审计整改工作,一把手要强化主体责任,自觉抓好问题整改。区审计局按照区人大常委会和区政府有关要求,坚持服务与监督并举,切实加强审计回访、跟踪检查和业务指导,组织相关部门积极整改。各有关部门、单位根据审计意见,认真分析原因,明确整改目标、任务,提出具体整改方案,把握时间进度,加快整改落实。

      截至2018年9月底,相关部门和单位促进落实整改金额共14 741.13万元,审计工作报告中反映的25个问题,已完成整改的有21个,正在整改的有4个。

      (一)财政管理审计发现问题整改情况

      该部分审计共发现问题11个,已完成整改的有8个,正在整改的有3个。整改成效较为显著的有:11个镇(街)、区住房保障办、区林业园林局等单位已将利息收入等非税收入合计6033.38万元上缴区财政。对于未上缴污水处理费的企业,将启动相应法律程序,联合镇街开展依法追缴工作。

      (二)重点民生项目和投资审计发现问题整改情况

      该部分审计共发现问题7个,已完成整改的有6个,正在整改的有1个。有关部门和单位已按规定完善、办理有关工程手续,截至2018年9月底,区安置办已按规定退回有关规费7 711.51万元,并作出相应的会计账目调整,余下103.33万元正在申请退回办理中。

      (三)行政事业单位预算执行和其他财政收支审计发现问题整改情况

      该部分审计共发现问题7个,已全部完成整改。

      下一步,区审计局将根据区政府的部署,进一步加大跟踪力度,强化审计整改跟踪检查,督促有关部门和单位加快整改,促进有关部门和单位规范管理,不断提高财政资金使用绩效。

      六、审计建议

      (一)进一步规范预算编制行为,完善项目库管理。

      区财政局要切实完善预算编制依据,建立预算编制与存量资金挂钩机制,对于存量资金较多的单位或项目,要相应压减下年预算规模。一方面要改进和完善项目库管理,出台项目库相关管理办法,加强项目可行性研究和评审论证,提高项目入库质量,促使预算一经下达能够立即执行;另一方面,逐步推进中期财政规划管理,优化中期财政规划编制方法,提高规划编制的准确性和科学性,切实发挥好规划对年度预算编制的指导和约束作用。

      (二)继续加强预算执行管理,增强预算执行力。

      区财政部门要建立项目动态调整机制,切实加强预算执行跟踪分析,对执行进度较慢的单位或项目进行梳理分析,并督促各预算单位结合实际情况,提出改进措施,尽快形成实际支出,盘活资金存量。同时,要强化支出责任和效率意识,对预算执行不力的部门定期进行通报。各有关部门应严格遵守中央八项规定,规范“三公经费”支出,进一步加强对部门及下属单位的预算收支管理和项目支出的管理,提高部门预算支出执行率和有效性。

      (三)进一步强化财政结转结余资金管理。

      加大对财政结转结余资金的统筹使用力度,区财政局每年要定期组织清理本级部门结转结余资金,同时要督促镇街财政(含增城开发区)开展清理,严格执行结余资金和结转两年以上资金收回财政统筹使用的规定。

      (四)加强资金管理,严格审批程序,建立健全信息系统。

      建立健全财政资金发给个人或家庭的管理制度,优化发放申报、个人或家庭资格评定的审批流程,充分利用信息化管理系统完善审批流程,力求做到审核在前,发放在后。明确农村基层组织、镇街、相关部门及人员的责任,对低保、五保等对象信息变动情况要及时掌握,各部门应资源共享,杜绝骗取、侵占发给个人或家庭的财政资金。